安康学院审计发现问题整改办法
第一章 总则
第一条 为严格落实审计整改工作责任，健全完善审计整改工作机制，提升审计整改工作质量和成效，强化审计监督的严肃性，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》《陕西省审计查出问题整改办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称审计发现问题整改（以下简称“审计整改”）是指接受审计的单位和个人，在规定期限内对审计发现问题和提出的建议，采取措施进行纠正、改进和处理的行为。
第三条 审计整改工作应严格遵循依法依规、及时高效的基本原则，着力规范权力运行，强化内部控制，切实推进学校治理体系和治理能力现代化，保障学校各项事业高质量发展。
第二章 审计整改责任
第四条 被审计单位是落实审计整改的责任主体，被审计单位现任主要负责人为审计整改第一责任人，负责领导、组织审计整改工作。
第五条 已离任的领导干部应当积极配合原任职单位的审计整改工作。分管校领导负责指导、督促责任单位完成审计整改工作。
第六条 重大审计事项整改涉及多个责任单位的，由学校主要领导或主要领导委托相关校领导协调，明确各单位的整改责任。
第三章 审计整改内容和程序
第七条 审计整改内容：
（一）政府审计决定书作出的整改决定及政府审计报告提出的问题和建议；
（二）社会审计提出的问题和建议；
（三）内部审计提出的问题和建议；
（四）其他需整改的情形。
第八条 依据审计结论性文书，按规定程序下达审计整改通知：
（一）政府审计中所涉问题和建议，由审计委员会办公室进行整改任务分解，根据各单位职责初步拟定审计整改责任单位，报审计委员会主任审批后，向相关责任单位发送审计整改通知书。
（二）社会审计及内部审计中所涉问题和建议，由审计处向责任单位或个人发送审计整改通知书。
（三）责任单位分为牵头单位和参与单位。牵头单位负责落实本单位整改任务，统筹推进审计整改工作，汇总报送整改情况；参与单位负责落实本单位整改任务，并向牵头单位报送整改情况。
第九条 责任单位收到审计通知书后，应当实施以下措施推进整改：
（一）召开工作会议，在党政联席会或处务会等议事决策会议中通报审计结果和整改要求，研究部署整改工作。
（二）制定工作方案，将整改任务细化分解到具体部门、科室和个人，明确整改责任，限定整改时间，整改方案中涉及其他单位的，相关单位应按方案要求积极配合，完成所承担的整改任务。
（三）实施审计整改，具体措施包括：改正、纠正审计发现的问题；完善相关制度，规范工作流程；加强规章制度教育和业务技能培训，提高相关人员业务素质水平及其制度执行力；根据违规违纪情节，依法依规进行责任追究处理等。
（四）建立长效机制，分析问题产生的根源，堵塞管理漏洞，推动源头治理和系统整改，提高整改成效。
第十条 责任单位自收到审计报告等结果文书60日内或在审计整改通知书规定的期限内，应当向审计委员会办公室、审计处提交审计整改报告，报告内容主要包括：
（一）审计整改工作的组织和实施情况；
（二）审计发现问题描述及原因分析；
（三）审计整改进度、整改措施，整改措施包含对已发现问题处理、加强内部管理、完善制度流程、责任追究等情况；
（四）未按期完成整改的原因分析；
（五）下一步整改计划和措施；
（六）其他有关内容。
审计整改报告还需附上与整改措施逐一对应的必要证明材料,包括正式发文的制度、通过内部决策程序制定的流程图、有关会计凭证、会议记录、纪要等。
第四章 审计整改检查和监督
第十一条 审计整改按照整改标准，分为已整改完成、正在整改、未整改三种情况。
（一）对照下列标准，可认定已整改完成。
1.审计过程中已终止违规行为，消除违规行为后果，并采取相应措施规范管理的；
2.需要整改的违规行为已调整或纠正，整改措施全部落实到位的；
3.针对体制机制造成的问题，已通过完善工作机制、加强制度建设等措施防范问题再次发生；
4.其他可以认定为完成整改的情况。
（二）存在下列情形之一的，可认定为正在整改。
1.多个违规行为或单个违规问题，涉及多个单位，部分已经调整或纠正，但尚未全部落实到位的；
2.已制定整改方案或措施，但审计整改步骤多、周期长，部分措施未实施或未完全实施的；
3.整改措施已实施，但尚未达到整改预期目标的；
4.其他可以认定为正在整改的情况。
（三）存在下列情形之一的，可认定为未整改。
1.主观认识不到位，审计发现问题尚未进入整改流程的；
2.由于问题整改条件不具备，客观上暂时无法整改的；
3.其他可以认定为未整改的情况。
第十二条 审计处对审计整改情况开展跟踪检查，建立审计整改台账并实行销号机制，对审计发现问题已经整改到位的，予以销号；对整改不到位的，继续督促被审计单位采取措施进行整改直至销号。
第十三条 依据学校有关规定，审计、纪检监察、巡察、组织、人事、财务等部门应协作配合，强化审计整改监督和结果运用。
第五章 责任追究
第十四条 被审计单位或相关人员存在以下情况的，按规定进行责任追究：
（一）未在规定整改期限内提交整改报告，经催促仍未提交的；
（二）在规定整改期限内，整改进度缓慢，主要、关键问题未完成整改，且没有合理解释的；
（三）审计整改落实不到位，导致审计发现问题屡审屡犯，整改效果不好的；
（四）提供虚假报告称已整改但实际未整改的；
（五）拒绝、阻挠审计监督工作的；
（六）违反国家规定或学校规定等其他需要追究责任的行为。
第十五条 对审计整改中发现的相关单位、个人涉嫌违纪违法的问题线索，按程序移交学校纪检监察机构处置，涉嫌犯罪的，按程序移送司法机关处理。
第六章 附则
第十六条 本办法自发布之日起施行。本办法由学校党委审计委员会办公室（审计处）负责解释。
附件：1.审计发现问题整改方案（模板）
2.审计发现问题整改情况报告（模板）
党政办公室 2025年7月10日印发
